外国居民资本增值税预扣税（FRCGW）

Foreign Resident Capital Gains Withholding

自 2025 年 1 月 1 日起，FRCGW 税率将从 12.5% 上升至 15%，同时适用的预扣税门槛将从 750,000 澳元取消至 0 澳元。因此，所有外国居民在出售其应纳澳大利亚资本利得税的资产时都将受到 FRCGW 的约束，例如住宅物业、商业房产或空地。

根据 FRCGW 制度，如果房产销售价格超过 750,000 澳元（按旧规定），买方有义务从成交价中预扣 15% 的金额，并将其支付至澳大利亚税务局（ATO），而非直接支付卖方。
不过，如果卖方能提供证明其为澳大利亚税务居民的清税证明（Clearance Certificate），则买方无需扣缴预扣税。
若卖方为外国居民，也可向 ATO 提交降低预扣额或税率的变更申请（Variation Request）。

年度纳税申报及退税事项
此外，出售澳大利亚资产的外国居民仍须向 ATO 提交年度纳税申报（Tax Return），以确定应缴或可退税款项。在提交报税表后，支付给 ATO 的预扣税款将与最终纳税义务进行比对，多缴部分可申请退还。

例如，外国卖方在澳拥有房产并从中获得租金收入时，可扣除与租金收入相关的支出，并通过申报方式减少最终应缴税款。

我们可以协助您完成的事务包括：

协助申请税号（Tax File Number, TFN）
准备并提交您的年度纳税申报表（Tax Return）
计算适用的资本利得税（Capital Gains Tax）
准备并提交降低预扣额或税率的变更申请（Variation Request）

合规声明
我们不提供投资建议或金融产品建议。所有服务均依据澳大利亚税法以及注册税务代理人 (Tax Agent) 的职业行为准则提供。

官方信息链接
如需更多官方信息，请参阅澳大利亚税务局（ATO）中文页面：
出售与购买房产——资本利得预扣税须知（简体中文）

< Back

外国居民资本增值税预扣税（FRCGW）

Contact Us